el nominee shareholder o accionista fiduciario
una forma discreta de controlar una sociedad offshore
Un nominee
shareholder o accionista
fiduciario, es una persona o entidad que figura como
tenedora de los títulos o acciones de una sociedad
offshore en lugar de su propietario real, lo que permite a
este permanecer en el anonimato.
Tradicionalmente, la manera de mantener la privacidad de inversores y
propietarios de empresas ha sido el empleo de acciones
al portador (bearer shares). Estos títulos sin
embargo están perdiendo popularidad, debido a las
restricciones que les imponen las medidas contra el blanqueo de capitales.
Pero la industria offshore
pronto ideó una alternativa e introdujo la figura del
nominee shareholder. Este puede ser una persona física,
normalmente proporcionada por el agente
residente o el formador de
compañías, o bien otra sociedad que se constituye
exclusivamente para ser utilizada para este fin. En el segundo caso se
hablará entonces de un accionista
corporativo. Son los datos del accionista fiduciario, los
que figuran en los documentos de la empresa, los cuales se inscriben en
el registro público o se depositan en la oficina
registrada, según exija la ley de la
jurisdicción donde se constituya la sociedad.
Cómo se garantizan los
derechos del propietario real
Al ser el nominee shareholder el que figura en todos los
documentos de la empresa, es necesario tomar medidas adicionales para
garantizar los derechos del propietario real. Esto se
soluciona mediante un documento llamado declaration
of trust. Se trata de un contrato privado en el que el
accionista fiduciario reconoce que los títulos de la
sociedad le son entregadas en custodia, perteneciendo en realidad a su
cliente.
Ventajas de la utilización
de un nominee shareholder
Como comentado anteriormente, el empleo de un accionista
fiduciario permite al propietario legítimo permanecer en el
anonimato. Esto es importante cuando se requiera quedar formalmente
desvinculado de la sociedad, combinándose en estos casos el
uso del accionista con el de un nominee director o director
fiduciario. Los motivos para ello pueden ser diversos,
siendo los más habituales la protección del
patrimonio frente a terceros, la participación
en otras sociedades de forma confidencial o el establecimiento de
sistemas de precios
de transferencia. Estos últimos,
también conocidos como refacturaciones,
consisten en interponer una sociedad offshore entre el importador y el
exportador de un bien, con la intención de reducir la carga
fiscal desviando parte del beneficio a un tercer país,
normalmente un paraíso
fiscal.
Inconvenientes de la
utilización de un accionista fiduciario
Las medidas contra el blanqueo de capitales que aplican
bancos, financieras e incluso algunas empresas, exigen la correcta
identificación de directores, accionistas, beneficiarios y
propietarios legítimos de las sociedades. Así por
ejemplo, abrir una cuenta bancaria o la firma de ciertos contratos
puede requerir una gran cantidad de documentación de todas
las partes involucradas, incluido el nominee shareholder. Esto hace
ralentiza las gestiones, aunque puede mitigarse este efecto
contando con un agente profesional y ágil.
También habrá que contar con costes adicionales,
ya que el agente facturará un cargo cuando tenga que
proporcionar la documentación, enviarla por correo o
mensajería, etc.
La cesión de la propiedad mediante contrato, obviamente
también siempre implica un riesgo. Si bien la declaration
of trust es aceptada sin mayores problemas en la
jurisdicción offshore de constitución,
podría encontrarse con dificultades de reconocimiento fuera
de sus fronteras. Téngase en cuenta que sólo se
trata de un contrato privado, no un documento publico y legalizado.
Por ello es fundamental que agente formador y accionista fiduciario
sean personas o entidades honestas y confiables. También es
importante que la declaration
of trust esté correctamente redactada, lo que
evitará futuros problemas relacionados con el reclamo de la
propiedad de la compañía. En cualquier caso, no
son pocos los clientes que no se sienten cómodos con la
utilización de un nominee shareholder y prefieren usar como
accionista a otra sociedad controlada por ellos mismos, ubicada en una
jurisdicción distante. Esto impide que tengan que recurrir a
un accionista fiduciario externo y soluciona las complicaciones
documentales antes mencionadas.
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