limited liability company (llc)
proceso de
formación paso a paso
 Formar
una Limited Liability Company es un
proceso realmente sencillo, muy similar a la constitución de una IBC .
A continuación veremos todos los pasos necesarios. En este caso
tomaremos como ejemplo una Delaware LLC, que es una de las más
populares.
La formación de la nueva Limited
Liability Company comienza con el envío del certificate
of formation (certificado de constitución) a la secretary
of state o secretaría del estado en el que se quiere
constituir la LLC. Normalmente este trámite se realiza por vía
telemática. El documento contendrá el nombre elegido para la LLC, el
domicilio de su registered
office (oficina registrada), su dirección de
correspondencia y el propósito para el que se constituye la compañía.
No es necesario que se defina una actividad concreta. Por ejemplo se
puede definir como “participar en cualquier actividad de
legal”. Normalmente también se incluyen algunos artículos
adicionales para establecer los derechos de los miembros de la Limited
Liability Company o definir si la empresa tendrá duración limitada o es
constituida con carácter de perpetuidad.
A la recepción del certificate
of formation la secretaría del estado emitirá un
justificante que, además del propio documento enviado, contendrá la
hora y fecha de recepción y el número de expediente, el cual es
asignado de forma automática. Este número llamado business
entity file number (número de expediente de la entidad de
negocio) es el número de registro con la secretaría del estado y por el
que se identifica a la compañía. Con esto concluye la formación
propiamente dicha de la Limited Liability Company.
Posteriormente se celebrará el first
meeting of the members (primera junta de miembros) durante
el cual se eligen los cargos más importantes que gobernarán la Limited
Liability Company: managing
director o director ejecutivo, el tesorero (treasurer) o
el secretario (secretary). Los dos últimos son optativos y se permite
que todos los cargos sean desempeñados por una única persona.
Normalmente, durante esta primera
junta también se aprueba el formato de los membership
certificates (certificados de membresía), que son el
equivalente a las acciones de las corporaciones y que certificarán el
porcentaje de participación en el capital de la LLC de cada miembro.
Cabe destacar que estos certificados son siempre nominativos. No se
admiten títulos al portador como en el caso de una IBC. No debemos
olvidar que la LLC no es una sociedad
offshore propiamente dicha, excepto en los casos en los que
se constituye en un paraíso
fiscal.
Otras decisiones que se pueden tomar
durante la primera junta de miembros es la aprobación del sello
corporativo, la resolución para abrir una cuenta bancaria
y la aprobación del formato del operating
agreement (acuerdo operativo). Todas estas decisiones se
recogen en las minutes
of the first meeting of the members (minutas de la primera
junta de los miembros).
En cuanto al mencionado operating
agreement, aunque no es obligatorio, es un documento de
suma importancia para la administración de la Limited Liability
Company. Viene a ser el equivalente a los articles of association en la
IBC y su finalidad es regular la manera en la que se llevarán a cabo
las operaciones cotidianas de la LLC. Define las responsabilidades y
derechos de los miembros y del director ejecutivo.
La importancia de este documento
reside en que ante un juicio o una demanda supone la principal prueba
de la separación de bienes y responsabilidades entre la compañía y sus
propietarios. Por ello es fundamental que el operating agreement esté
correctamente redactado, incluso en el caso de que exista un solo
miembro. Especialmente si se quiere utilizar la LLC como vehículo para
la protección de activos o existen riesgos de contraer deudas, conviene
que sea redactado por un abogado experto.
Conviene asimismo mantener bien
documentada la separación de bienes de la LLC y su propietario o
propietarios. Esto se consigue mediante una contabilidad detallada de
las actividades de la compañía (incluso en los casos en los que no sea
obligatoria) y formalizando mediante minutas de reuniones las
decisiones más importantes.
Normalmente se realiza al
menos una reunión anual y se levanta acta mediante las minutes
of the annual meeting of the members (minutas de la junta
anual de miembros). Conviene levantar actas adicionales cada vez que
sea necesario tomar alguna decisión importante (apertura de una nueva
cuenta bancaria, realización de una inversión etc.).
Un trámite que frecuentemente se
requiere para las LLC es la solicitud de un Employer
Identification Number o EIN (número de identificación del
empleador). Es el equivalente corporativo del número de identificación
fiscal de los particulares. Es conveniente disponer de un EIN incluso
si la compañía no tiene previsto realizar actividades en Estados
Unidos, ya que se requiere para diferentes trámites. Así por ejemplo,
los bancos lo piden a la hora de abrir una cuenta. Este número se puede
solicitar únicamente con fines identificativos y no implica ninguna
obligación fiscal.
En resumidas cuentas, la Limited
Liability Company es una entidad muy simple de constituir, ya que
requiere de trámites y documentación mínimos. No obstante debe
prestarse especial atención a la documentación adicional, con el fin de
evitar problemas posteriores.
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