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Belice Offshore

Belice Offshore - PARAISOS FISCALES

Ficha informativa de la jurisdicción offshore

Belize es un pequeño país independiente situado en América Central, fronterizo con México y Guatemala, bañado por el Mar Caribe. Tiene una extensión de 22.966  kms cuadrados, gran parte de ellos cubiertos por bosque tropical. El número de habitantes asciende a aproximadamente 280.000. 
La capital administrativa es Belmopán, aunque la ciudad más importante es Belize City en la que viven unos 70.000 beliceños. La población es multi-racial, compuesta mayoritariamente por mestizos (descendientes de mayas y europeos) y descendientes de africanos, aunque también existen minorías indígenas y de raza blanca. El clima es tropical y son frecuentes los huracanes. El idioma oficial del país es el inglés, siendo el español la lengua más ampliamente hablada, seguido de lenguas criollas e indígenas. 
Belize fue colonia británica bajo el nombre de British Honduras (Honduras Británica), hasta que obtuvo su independencia en 1981. 

Situación política

El sistema político del país es una monarquía parlamentaria, siendo la jefa del Estado la Reina de Inglaterra. Desde su independencia Belize ha sido gobernado por una democracia de corte bi-partidista, siendo la situación política del país muy estable.

Economía

Los dos pilares de la economía beliceña son las exportaciones de azúcar y plátano. En menor medida también se exportan zumos y concentrados de fruta, productos de pesca y artículos de jardinería de madera.
El sector turístico y en menor medida actividades offshore, han tenido un crecimiento importante durante los últimos años.
Si bien la economía de Belize está en continuo crecimiento, el país arrastra una importante deuda externa, debido a que tradicionalmente ha financiado el gasto público con préstamos del exterior. A esto ha empezado a poner remedio el Gobierno durante los últimos años, negociando un aplazamiento de la deuda, aumentando los impuestos a los residentes y aplicando diversos planes de ajuste. Se confía en que el crecimiento del sector turístico pueda ayudar a equilibrar la balanza de pagos en el futuro. 

Comunicaciones 

Belize cuenta con un aeropuerto internacional y buenas comunicaciones marítimas. Sin embargo la red interna de carreteras es deficiente.

Moneda 

El dólar de Belize (BZD) que cotiza a un cambio fijo de 2 a 1, frente al dólar estadounidense.

Sistema legal 

El país es miembro de la Commonwealth y su sistema legal está basado en la common law británica.

Telecomunicaciones 

El sistema de telecomunicaciones de Belize es de los mejores de América Latina, contando con acceso a Internet de alta velocidad e incluso en algunas zonas a través de líneas de fibra óptica. Los costes son sin embargo altos, debido a la falta de competencia en el sector.

Sector offshore

Sociedades offshore

La IBC
La primera legislación offshore data de 1990, año en el que se instauró el “International Business Company Act” que regulaba la creación de IBC’s (sociedades offshore). Dicha legislación, inspirada en la de las Islas Vírgenes Británicas, fue ampliada y mejorada en el año 2000 mediante el “International Business Act ammendment”. Desde entonces el país cuenta con una de las legislaciones offshore más modernas del mercado.

Otros tipos de sociedades

  • Limited Life Companies (companies de duración limitada)
  • LLP (Limited Liability Partnerships) similares a una LLC
  • Bancos offshore 
  • Empresas de servicios financieros 
  • Fondos de inversión (mutual funds)
  • Compañías de Seguros
  • Protected Cell Companies (Compañías de células protegidas)

 Las actividades financieras, requieren la obtención de una licencia.

Trusts

En 1992 mediante el “Trust Act” también se institucionalizó el Trust de Belize. Basada en la legislación de Guernsey, pero introduciendo mejoras y cláusulas adicionales para la protección del patrimonio, la variante beliceña del trust es considerado una de las más modernas, seguras y privadas. Destaca por no establecer ningún periodo de carencia (como ocurre en la mayoría de jurisdicciones) durante el cual la transferencia de bienes al trust puede ser disputada por fraude de acreedores.

Banca offshore

 En 1996 Belize introdujo el “Offshore banking act” y el “Money Laundering Prevention act” que regulaban el sector de la banca offshore y disponían medidas contra el blanqueo de capitales, respectivamente. La legislación bancaria sintetiza lo mejor de Panamá, Las Islas Vírgenes y las Islas Caimán. Actualmente existen 8 bancos offshore, 5 bancos nacionales y aproximadamente una veintena de otras instituciones financieras y uniones de crédito. 

El Banco Central de Belice regula todas las actividades financieras y concede dos tipos de licencias bancarias internacionales: 
 
Tipo A sin restricción. Puede operar como banco de pleno derecho y tomar depósitos del público en general, excepto de residentes en Belize. Capital mínimo de 500.000 usd si la licencia pertenece a una compañía local o de 25.000.000 usd si es un banco extranjero.
 
Tipo B restringido. Sólo puede llevar a cabo aquellas actividades que figuran en su licencia y en ningún caso puede aceptar depósitos del público en general, ofrecer cuentas corrientes o emitir cheques.  Capital mínimo de 200.000 usd si es una entidad local y de 15.000.000 usd si es un banco extranjero.
 
Ambos tipos de entidad deben tener un domicilio físico y empleados en Belize. 
 
El sector bancario en Belize es relativamente modesto, tanto en número de entidades como en depósitos. No es de los más rápidos y eficientes, pero sí suele ofrecer todos los servicios, incluida la banca virtual. No se han producido problemas o insolvencias importantes y el país cuenta con una buena ley de secreto bancario. No es lugar para depositar grandes fortunas o realizar operaciones de alto nivel, pero es una opción discreta, económica y sencilla para operaciones de nivel bajo y medio, especialmente en el área de Centroamérica y Caribe.

Otras características destacadas de la jurisdicción

Juego y apuestas online
El país es uno de los pocos que posee legislación específica que regula y permite el establecimiento de actividades de juegos y apuestas online, mediante el “Computer Wagering Licensing Act”. No obstante, será necesaria la obtención de una licencia a través del Ministerio del Interior, para poder ejercer la actividad.
 
Residencia permanente para jubilados
El “Retired persons incentive act” permite a personas jubiladas con ingresos superiores a 2000 dólares mensuales, obtener un visado turístico permanente y gozar de una total exención de impuestos.
 
Registro de embarcaciones
El International Merchant Marine Registry of Belize (IMMARBE) permite el registro de embarcaciones extranjeras.

Zonas de libre comercio:

1 CFZ (Zona de libre comercio) de Corozal 
2 EPZ (Zonas de procesamiento de exportaciones), Aeropuerto Philip Goldson y Price Barraks.

Convenios sobre doble imposición

Existen tratados sobre doble imposición con Antigua y Barbuda, Austria, Barbados, Dominica, Granada, Guyana, Jamaica, Montserrat, St. Kitts & Nevis, St. Lucia, St. Vincent & the Grenadines, Trinidad y Tobago y el Reino Unido. 
Dichos tratados no se aplican a las sociedades no residentes o IBC, excepto en lo relativo al intercabio de información fiscal (en el caso de los tratados que lo contemplen).

Mlat o tratados de asistencia legal mutua

Con los Estados Unidos.

Tiea o tratados de intercambio de información fiscal.

Belize tiene tratados de intercambio de información fical con Australia, Bélgica, Dinamarca, Islas Faroe, Finlandia, Francia, Groenlandia, Islandia, Irlanda, Noruega, Países Bajos, Portugal, Suecia y el Reino Unido.

Otros tratados/asociaciones

Belice es miembro de CFATF (Caribbean Financial Action Task Force), organismo colaborador del GAFI (Grupo de Acción financiera Internacional), que lucha contra el blanqueo de capitales.

Ventajas/oportunidades 

Belize es una de las jurisdicciones más económicas, tanto para constituir sociedades offshore como trusts y que cuenta con la legislación más completa y moderna. No tiene tratados de intercambio de información fiscal firmados y tampoco está afectada por la Directiva Europea sobre Fiscalidad del Ahorro. Las telecomunicaciones son buenas y aunque el idioma oficial del país es inglés, gran parte de la población habla español. Posee una economía real no siendo la industria offshore su fuente de ingresos más importante. Aunque considerado paraíso fiscal por la OCDE, no está en la lista negra de países no cooperantes y tampoco vetado por el GAFI, organismo con el que colabora. 
El trust de Belize permite que el trustee esté situado fuera del país y no establece un periodo de carencia durante el cual se pueda disputar una transferencia de bienes al trust.
Como ventaja adicional para ciudadanos o residentes en España, Belize no figura en la lista de paraísos fiscales recogida por la legislación española.

Desventajas/amenazas

El país tiene una elevada deuda externa con países del primer mundo. Si bien, actualmente no es el caso, estos podrían usar esta situación como instrumento de presión para conseguir concesiones en materia fiscal y legal. 
Por otro lado, Guatemala reclama para sí gran parte del territorio de Belice, aunqueesto no supone una amenza hoy día, ya que ambos países han acordado solucionar el contencioso mediante el arbitraje de los tribunales internacionales y su relación actual es buena, teniendo firmados diferentes tratados de colaboración.
Belize permite las acciones al portador, pero la legislación obliga a depositarlas en las oficinas del agente residente, por lo que pierden gran parte de su efectividad. 

A quien conviene belize 

Se trata de una jurisdicción ideal para quien busca un alto nivel de privacidad a un coste competitivo. Las IBC's constituidas en el país constituyen un vehículo flexible para el comercio o inversión a pequeña y mediana escala. La constitución de sociedades es muy rápida.

A quien no conviene belize

Al ser privados los registros de directores y accionistas, la jurisdicción no se aconseja para operaciones de alto nivel o para las que se precisen de importantes garantías jurídicas. Tampoco conviene si se desean usar acciones al portador. Al ser Belize considerado un paraíso fiscal por la OCDE y la mayoría de los países, puede ser desaconsejable para negocios para los que una presencia manifiestamente offshore sea inadecuada. 

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